北京2014年会计从业考试《会计基础》第九章模拟习题：货币资金2
A.银行存款?
B.其他货币资金?
C.应付票据?
D.应收票据
【答案解析】：：银行汇票存款通过“其他货币资金——银行汇票存款”核算。
12. 关于银行存款的序时核算，下列说法不正确的是( C )。?
A.应该设置银行存款日记账?
B.应该按照业务发生的先后顺序逐日逐笔登记?
C.不必每日结出余额?
D.银行存款的序时核算就是银行存款的明细核算
【答案解析】：：银行存款日记账应在每日终了结出余额。
13. 根据内部控制制度的要求，出纳人员不可以( C )。?
A.登记现金和银行存款日记账?
B.保管库存现金和各种有价证券?
C.保管会计档案?
D.保管空白收据、空白支票以及有关印章
【答案解析】：：出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。
14. 银行存款余额调节表中调节后的余额是( C )。?
A.银行存款账面余额?
B.对账单余额与日记账余额的平均数?
C.对账日企业可以动用的银行存款实有数额?
D.银行方面的账面余额
【答案解析】：：本题考核银行存款余额调节表的性质。银行存款余额调节表中调节后的余额是对账日银行实际可使用的存款数额。?
[该题针对“银行存款的清查”知识点进行考核]?
15. 按照现金内部控制制度的要求，下列说法不正确的是( C )。?
A.现金要实行日清月结?
B.各种现金开支要进行审批?
C.单位的库存现金可以以个人名义存入银行?
D.库存的纸币和铸币应实行分类保管
【答案解析】：：单位的库存现金不能以个人名义存入银行。
16. 以现金支付给采购人员预借的差旅费，应借记( D )账户。?
A.库存现金?
B.管理费用?
C.材料采购?
D.其他应收款
【答案解析】：：以现金支付给采购人员预借的差旅费，应该借记“其他应收款”科目，贷记“库存现金”科目。?
17. 库存现金清查过程中，无法查明原因的现金短款，经批准应该记入( A )科目。?
A.管理费用?
B.财务费用?
C.其他应收款?
D.营业外支出
【答案解析】：：无法查明原因的现金短款应该记入当期的管理费用。
18. 当发现无法查明原因的现金溢余时，经批准后，借记( A 。?
A.待处理财产损溢?
B.营业外收入?
C.其他应收款?
D.管理费用
【答案解析】：：现金溢余经批准后的账务处理为：?
借：待处理财产损溢?
贷：其他应付款(营业外收入)?
19. 远离银行机构或交通不便的企业的库存现金限额为最高不超过( C )天的开支需要量。?
A.5?
B.10?
C.15?
D.20
【答案解析】：：对于远离银行和交通不便的企业可以依据实际情况适当放宽，但最高不得超过15天的开支。
20. 下列不属于现金结算范围的是( D )。?
A.职工工资、各种工资性津贴?
B.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金?
C.出差人员必须随身携带的差旅费?
D.结算起点1000元以上的大额支出
【答案解析】：：结算起点1000元以下的零星支出属于现金的核算范围，超过结算起点的支出应采用银行转账结算。
