河北2014年会计从业资格考试《会计基础》冲刺题计算三

61.（一）资料：某公司2010年12月31日根据有关损益类账户的记录，计算l2月份的营业利润3 600 000元，利润总额4 000 000元，向投资者分配利润l 600 000元，适用的企业所得税税率为25%，假设该公司不存在税前调整事项。

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（二）要求：根据以上资料，对以下5个问题分别作出正确的选择。

（1）该公司12月份应交的所得税税额为（ ）元。

A.400 000

B.600 000

C.900 000

D.1 000 000

（2）该公司12月份的净利润应为（ ）元。

A.2 000 000

B.2 400 000

C.3 000 000

D.3 400 000

（3）该公司计算所得税时，涉及的会计科目有（ ）。

A.应交税费

B.营业税金及附加

C.银行存款

D.所得税费用

（4）该公司结转所得税费用时，涉及的会计科目有（ ）。

A.应交税费

B.营业税金及附加

C.本年利润

D.所得税费用

（5）该公司支付所得税费用时，涉及的会计科目有（ ）。

A.应交税费

B.营业税金及附加

C.银行存款

D.所得税费用