2015会计从业资格考试会计基础冲刺计算分析题
61.20×9年3月至5月，甲上市公司发生的交易性金融资产业务如下：
(2)3月2日，委托D证券公司购入A上市公司股票100万股，每股8元，另发生相关的交易费用2万元，并将该股票划分为交易性金融资产。
(3)5月10日，出售所持有的上述全部股票，取得价款为825万元，已存入银行。假定不考虑相关税费。
要求：
(1)编制甲公司划出投资款的会计公录;
(2)编制甲公司购入股票的会计分录;
(3)编制甲公司支付交易费用的会计分录;
(4)编制甲公司出售股票的会计分录;
(5)计算甲公司因上述交易或事项而确认的投资收益金额。
(答案中的金额单位用万元表示)
【答案】
1)
借：其他货币资金 1000
贷：银行存款 1000
2)
借：交易性金融资产 800
贷：其他货币资金 800
3)
借：投资收益 2
贷：其他货币资金 2
4)
借：银行存款 825
贷：交易性金融资产 800
投资收益 25
5)甲公司因上述交易或事项确认的投资收益=25-2=23(万元)
62.XYZ公司2008年10月31日银行存款日记账为70000元，银行对账单的存款余额数为73150元，经过双方逐笔核对后，发现存在以下未达账项：
(1)公司因采购材料开出转账支票一张，金额为2000元，公司已入账，但持票人尚未到银行办理转账手续。
(2)公司因销售商品收到购货方开来的转账支票一张，金额为5850元，将支票送存银行后公司做收入入账，但是银行尚未办理入账手续。
(3)公司委托银行代收外地销货款12000元，银行已收款入账，但公司尚未收到收款通知。
(4)银行代为支付本月水电费5000元，已入账，但是公司尚未收到付款通知。
要求：根据上述资料，完成以下“银行存款余额调节表”的编制。
银行存款余额调节表
编制单位：XYZ公司 2008年10月31日 单位：元
