2014年湖南会计从业财经法规教材课后习题答案及解析第四章2

11.【答案】D

【解析】本题考核营业税的征税范围。营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税。提供修理修配劳务应为增值税的征税范围。

12.【答案】D

【解析】本题考核营业税的计算。（50＋20＋18＋5）×20%＝18.6万

13.【答案】A

【解析】本题考核企业所得税的基本税率。我国企业所得税的基本税率为25%

14.【答案】D

【解析】本题考核企业所得税的免税收入。按照《企业所得税法》的规定，企业的免税收入包括：（1）国债利息收入。（2）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。（3）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益。 （4）符合条件的非营利组织的收入。

15.【答案】C

【解析】本题考核企业所得税应纳税所得额的计算。6 000－400－30－4 100＝1 470万

16.【答案】A

【解析】本题考核非居民纳税人的概念。非居民纳税义务人是在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满l年的个人。

17.【答案】D

【解析】本题考核个人所得税的应税项目。根据税法的规定，对一些不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目收入，不予征税。这些项目包括：（1）独生子女补贴。（2）执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴。（3）托儿补助费。（4）差旅费补贴、午餐补助。

18.【答案】B

【解析】本题考核个人所得税的计算20000×（1－20%）×20%＝3400元

19.【答案】A

【解析】本题考核个人所得税的计算30000×（1－20%）×20%×70%＝3360元

20.【答案】D

【解析】本题考核《税收征管法》的实施时间。第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议通过了修订后的《中华人民共和国税收征收管理法》并于2001年5月1日起施行