2014年湖南会计从业财经法规教材课后习题答案及解析第四章4

二、多项选择题

1.【答案】ABCD

【解析】本题考核税收的主要作用。（1）税收是国家组织财政收入的主要形式和工具。（2）税收是国家调控经济的重要杠杆之一。（3）税收具有维护国家政权的作用。（4）税收是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证。

2.【答案】ABCD

【解析】本题考核税法的构成要素。税法的构成要素包括（1）征税人（2）纳税义务人（3）征税对象（4）税目（5）税率（6）计税依据（7）纳税环节（8）纳税期限（9）纳税地点（10）减免税（11）法律责任

3. 【答案】BCD

【解析】本题考核中央税的概念。凡所有权和管理权归中央一级政府的税种，称为中央税，为中央财政收入。目前有消费税（含进口环节由海关代征的部分）、关税、海关代征的进口环节增值税等。

4.【答案】AC

【解析】本题考核增值税纳税义务发生时间。（1）采用直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或取得索取销售额的凭据，并将提货单交给买方的当天。（2）采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天。（3）采取赊销和分期收款方式销售货物，为按合同约定的收款日期的当天。（4）采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天。（5）委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售的代销清单的当天。（6）销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售或取得索取销售额的凭据的当天。（7）纳税人发生的视同销售货物行为的，为货物移送的当天。

5.【答案】BD

【解析】本题考核增值税一般纳税人与小规模纳税人的认定。增值税小规模纳税人的认定标准是：1.从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额在50万元以下（含本数，下同）的；2.对上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。增值税一般纳税人应向税务机关办理认定手续。一般纳税人不得再转为小规模纳税人。

6.【答案】ABCD

【解析】本题考核增值税税率。增值税一般纳税人销售或者进口下列货物，按低税率计征增值税，低税率为13%。（1）粮食、食用植物油、鲜奶。（2）自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品。（3）图书、报纸、杂志（邮政部门发行报刊缴纳营业税，不缴纳增值税）。 （4）饲料、化肥、农药、农机（不包括农机零部件）、农膜。（5）国务院及其有关部门规定的其他货物。

7.【答案】BC

【解析】本题考核消费税复合计税。采用复合计税方法计算消费税的有卷烟和白酒。

8.【答案】BC

【解析】本题考核消费税纳税义务发生的时间。纳税人生产的应税消费品，除金银首饰、钻石及钻石饰品在零售环节纳税外，均于销售时纳税。

9.【答案】ACD

【解析】本题考核营业税的税目、税率。交通运输业是指使用运输工具或人力、畜力将货物或旅客送达目的地，使其空间位置得到转移的业务活动，包括陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输、装卸搬运。打捞，比照水路运输征税。通用航空业务、航空地面服务业务，比照航空运输征税。通用航空业务，是指为专业工作提供飞行服务的业务，如航空摄影、航空测量、航空勘探、航空护林、航空吊挂飞播、航空降雨等。

10.【答案】AB

【解析】本题考核企业所得税税率。基本税率为25%。适用于居民企业和在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业